收到政府補貼，如何進行稅務處理
2023/12/6 13:54:29
近年來，政府出臺了一系列補貼政策，支持企業發展。那么企業收到政府補助是否需要計入收入？是否要繳納企業所得稅？今天，跟著申稅小微一起來了解一下相關政策吧。
我所在的高新企業最近收到了一筆政府補助，這一筆款項需要計入收入嗎？
根據規定，企業取得的各類財政性資金，除了屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
那我們是不是還要繳納企業所得稅？
這不一定。企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
1.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
2.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
3.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
按照以上標準，我所在企業取得的補助符合條件，可以作為不征稅收入。那么，在稅務上應當如何處理呢？
企業取得與資產相關的政府補助并確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、分期計入損益。企業在進行企業所得稅納稅申報時，對于確認的“其他收益”或“營業外收入”作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時扣減，同時，對上述資產計提的折舊額（攤銷額）中相對應的政府補助金額作納稅調增。
企業取得與費用相關的政府補助并確認為遞延收益的，在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益。企業在進行企業所得稅納稅申報時，對于確認的“其他收益”或“營業外收入”作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時扣減，同時，對上述確認的成本費用或損失作納稅調高。
特別要注意的是，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額，一并計算繳納企業所得稅。
